Der goldene Käfig
Steuern, Eigentum und die Zahlen, die in Deutschland nicht vermischt werden dürfen
Deutschland-spezifische Fassung. Jede hier verwendete Kennzahl ist unmittelbar mit einer amtlichen Quelle verknüpft.
Von Jacobus van Merksteijn
1. Der Käfig und wer durch ihn hindurchgeht
Ein Käfig ist keine amtliche Kennzahl. Die Abgaben, aus denen er besteht, sind es dagegen. Für einen Arbeitnehmer greifen Einkommensteuer, Pflichtbeiträge und Verbrauchsteuern an unterschiedlichen Stellen; für eine Kapitalgesellschaft gelten wieder andere Regeln. Eine seriöse Darstellung darf diese Ebenen nicht zu einer frei erfundenen „Gesamtlast“ zusammenziehen.
Die folgende Übersicht zeigt deshalb keine Modellrechnung für einen angeblich typischen Haushalt. Sie dokumentiert die gesetzlichen Sätze und Bemessungsregeln, die entlang von Erwerbsarbeit, Konsum und Besitz anfallen können. Ob und in welcher Höhe sie eine Person treffen, hängt unter anderem von Einkommen, Familienstand, Krankenkasse, Verbrauch und Vermögen ab.
| Posten | Amtliche Regel | Einordnung |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | Der Eingangssteuersatz beträgt 14 %, der Spitzensteuersatz 42 % und der Höchstsatz 45 % [BMF]. | Progressiver Tarif auf das zu versteuernde Einkommen. |
| Solidaritätszuschlag | 5,5 % der Bemessungsgrundlage [BMF]. | Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer; bei der Einkommensteuer gelten Freigrenzen und eine Milderungszone. |
| Sozialversicherung | Rentenversicherung 18,6 %, Krankenversicherung 14,6 %, Pflegeversicherung 3,6 % beziehungsweise 4,2 % für Kinderlose und Arbeitslosenversicherung 2,60 % [Deutsche Rentenversicherung]. | Stand 1. Juli 2026; die Verteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer sowie Zusatzbeiträge sind jeweils zu beachten. |
| Umsatzsteuer | Regelsatz 19 %, ermäßigter Satz 7 % [BMF]. | Indirekte Steuer; wirtschaftlich tragen sie Endverbraucher. |
| Energiesteuer | 654,50 € je 1.000 Liter schwefelfreies Benzin und 470,40 € je 1.000 Liter schwefelfreies Gasöl [Zoll]. | Regelsätze, sofern keine Ermäßigung greift. |
| Alkoholsteuer | 1.303 € je Hektoliter reinen Alkohols [Zoll]. | Regelsatz; für bestimmte kleine Erzeuger gibt es abweichende Sätze. |
| Tabaksteuer | Für Zigaretten vom 1. Januar 2026 bis 14. Februar 2027: 12,28 Cent je Stück plus 19,84 % des Kleinverkaufspreises; zusätzlich gilt ein Mindeststeuersatz [Zoll]. | Mengen- und wertbezogene Verbrauchsteuer. |
| Kraftfahrzeugsteuer | Der hubraumbezogene Grundbetrag beträgt 2,00 € je angefangene 100 cm³ für Otto- und 9,50 € für Dieselmotoren [Zoll]. | Bei Pkw kommt je nach Erstzulassung ein CO₂-Teil hinzu. |
| Grundsteuer | Im Bundesmodell beträgt die Steuermesszahl 0,031 % für Wohngrundstücke und 0,034 % für Nichtwohngrundstücke [BMF]. | Der kommunale Hebesatz entscheidet über die konkrete Steuer; die neue Regelung gilt seit 1. Januar 2025. |
| Erbschaftsteuer | Die Sätze reichen – abhängig von Steuerklasse und steuerpflichtigem Erwerb – von 7 % bis 50 % [BMF-Amtliches Handbuch]. | Freibeträge und Steuerklasse sind entscheidend. |
Die andere Seite des Käfigbilds ist das Eigentum. Für Kapitalgesellschaften nennt das Bundesfinanzministerium einen nominalen Körperschaftsteuersatz von 15 %; einschließlich Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag lag die tarifliche Gesamtbelastung im BMF-Vergleich bei 29,93 % [BMF]. Für private Kapitalerträge nennt das BMF 26,375 % einschließlich Solidaritätszuschlag [BMF]. Diese zweite Zahl ist jedoch kein allgemeiner Satz für ausländische Anteilseigner: Ihre Behandlung hängt von Rechtsform, Ansässigkeit, Beteiligung und anwendbarem Abkommensrecht ab.
| Befund | Nachweis | Grenze der Aussage |
|---|---|---|
| Die Bundesbank ordnete in ihrer detaillierten Analyse 63,7 % der Marktkapitalisierung der DAX-Unternehmen ausländischen Haltern zu [Deutsche Bundesbank]. | Analyse mit Datenstand 2014. | Das ist eine historische DAX-Analyse, keine aktuelle DAX-40-Quote und keine Steuerstatistik. |
| Die tarifliche Gesamtbelastung einer Kapitalgesellschaft betrug im BMF-Vergleich 29,93 % [BMF]. | Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag. | Sie sagt nichts über die anschließende Besteuerung eines einzelnen Anteilseigners aus. |
| Der deutsche Kapitalertragsteuersatz wird mit 26,375 % einschließlich Solidaritätszuschlag ausgewiesen [BMF]. | Regelfall der Abgeltungsteuer für Kapitalerträge. | Für grenzüberschreitende Empfänger kann nicht ohne Einzelfallprüfung daraus eine effektive Endbelastung abgeleitet werden. |
Gerade diese Trennung ist der Punkt: Ausländisches Eigentum ist messbar; eine pauschale Behauptung, ausländische Eigentümer zahlten nahezu nichts, ist es nicht. Sie wird hier daher nicht wiederholt.
2. Warum das BIP dies nicht einfach verbirgt: BIP gegenüber BNE
Das Bruttoinlandsprodukt misst die im Inland erzeugte Wirtschaftsleistung. Das Bruttonationaleinkommen ergänzt sie um den Saldo der Primäreinkommen mit dem Ausland. Beides sind amtliche Aggregate; das BNE ist weder eine Lohnsumme noch eine Schätzung dessen, was Arbeitnehmer „wirklich“ verdienen.
| Kennzahl | Betrag | Lesart |
|---|---|---|
| Bruttoinlandsprodukt | 4.329,0 Mrd. € [Destatis]. | Wirtschaftsleistung im Inland. |
| Bruttonationaleinkommen | 4.478,1 Mrd. € [Destatis]. | Inländische Wirtschaftsleistung plus Saldo der Primäreinkommen mit der übrigen Welt. |
| Rechnerische Differenz BNE minus BIP | 149,1 Mrd. € [Destatis]; Differenz aus den beiden amtlichen Reihen. | Der positive Saldo ist kein Beweis dafür, dass Unternehmenserträge „fiktiv“ seien oder dass alle Erträge bei Arbeitnehmern ankommen. |
Die Deutschland-Zahlen drehen deshalb die niederländische Behauptung gerade nicht nach. Weil das deutsche BNE 2024 über dem BIP lag, würde ein Betrag, der zum BNE statt zum BIP ins Verhältnis gesetzt wird, bei gleicher Zählergröße kleiner ausfallen. Wer BIP und BNE vergleicht, muss also zunächst die Definitionen offenlegen, statt eine eigene „BNE-Methode“ als Lohnsumme umzubenennen.
3. Staatsgröße: Prozent des BIP oder Prozent des BNE?
Destatis weist für 2024 Staatsausgaben von 2.139,7 Mrd. € aus [Destatis]. Bezogen auf das amtliche BIP von 4.329,0 Mrd. € ergeben sich rechnerisch rund 49,4 % [Destatis]; bezogen auf das amtliche BNE von 4.478,1 Mrd. € sind es rund 47,8 % [Destatis]. Die zweite Quote ist eine transparente Umrechnung, keine Ersatzdefinition der amtlichen Staatsquote.
| Rechnung | Zähler | Nenner | Ergebnis |
|---|---|---|---|
| Amtlicher wirtschaftlicher Bezugsrahmen | Staatsausgaben: 2.139,7 Mrd. € [Destatis]. | BIP: 4.329,0 Mrd. € [Destatis]. | Rund 49,4 %; rechnerisch aus den amtlichen Reihen. |
| Alternative, ausdrücklich markierte Umrechnung | Staatsausgaben: 2.139,7 Mrd. € [Destatis]. | BNE: 4.478,1 Mrd. € [Destatis]. | Rund 47,8 %; rechnerisch aus den amtlichen Reihen. |
| Steuern und Sozialbeiträge im OECD-Begriff | Die deutsche Abgabenquote betrug 2024 vorläufig 38,0 % des BIP [BMF]. | OECD-Definition; nicht mit jeder VGR- oder Haushaltsquote gleichzusetzen. | |
Die politische Frage bleibt berechtigt: Wie viel öffentliche Leistung, soziale Sicherung und Infrastruktur will die Gesellschaft finanzieren? Doch die Antwort gewinnt nicht an Klarheit, wenn man Staatsausgaben gegen eine selbst definierte Lohnsumme stellt. Der saubere Vergleich lautet: den Zähler nennen, den Nenner nennen, den Zeitraum nennen – und sagen, ob es sich um eine amtliche Quote oder eine eigene Rechnung handelt.
4. Das Zeigen auf andere
Die Zahl zum Auslandsbesitz kann Unbehagen auslösen: In der Bundesbank-Analyse von 2014 wurden 63,7 % der DAX-Marktkapitalisierung ausländischen Haltern zugeordnet [Deutsche Bundesbank]. Sie rechtfertigt aber nicht den Umkehrschluss, alle Ausländer würden steuerfrei durch das System gehen. Schon auf Unternehmensebene weist das BMF eine tarifliche Gesamtbelastung von 29,93 % aus [BMF]; die Besteuerung einer Ausschüttung hängt anschließend vom konkreten Empfänger ab.
Auch der Blick auf andere Staaten sollte nicht mit einer einzigen Zahl geführt werden. Die BMF-Broschüre weist für Deutschland für 2024 eine vorläufige OECD-Abgabenquote von 38,0 % des BIP aus [BMF]. Das ist eine makroökonomische Kennzahl für Steuern und Sozialbeiträge – keine Aussage darüber, was eine bestimmte Pflegekraft, ein Selbstständiger, ein deutscher Aktionär oder ein ausländischer Fonds individuell abführt.
Die wichtige Unterscheidung ist daher dreifach: Eigentum ist nicht dasselbe wie Steueransässigkeit; Steueransässigkeit ist nicht dasselbe wie eine individuelle Steuerlast; und eine makroökonomische Quote ist nicht dasselbe wie die Belastung eines einzelnen Haushalts.
5. Aufruf zur Neurahmung
Eine belastbare öffentliche Debatte braucht keine dramatische Gesamtsumme, die sich nicht gegen amtliche Daten prüfen lässt. Sie braucht eine nachvollziehbare Karte: Welche Steuer trifft welche Bemessungsgrundlage? Welcher Teil wird von Arbeitgebern und Arbeitnehmern getragen? Welche Quote verwendet BIP, welche BNE, und warum?
Für Deutschland folgt daraus ein nüchterner Aufruf. Erstens sollten gesetzliche Sätze und individuelle Modellrechnungen sichtbar getrennt werden. Zweitens sollte ausländisches Eigentum regelmäßig und aktuell ausgewiesen werden, ohne daraus einen pauschalen Steuersatz zu erfinden. Drittens sollten BIP-, BNE- und Abgabenquoten immer mit Definition, Jahr und Quelle erscheinen.
Der goldene Käfig ist keine fertige Prozentzahl. Er beginnt dort, wo verschiedene Arten von Einkommen, Eigentum und Abgaben zu einer einzigen Behauptung verschmolzen werden. Transparenz heißt: jede Zahl anklickbar machen – und jede Schlussfolgerung an ihrer Reichweite messen.
6. Quellenverzeichnis (Anhang)
Quellenstand: zum Zeitpunkt der Veröffentlichung. Rechenwerte „rund 49,4 %“ und „rund 47,8 %“ sind ausdrücklich markierte Quotienten aus den jeweils verlinkten amtlichen Reihen; sie ersetzen keine amtliche Definition.